Segregación de funciones en finanzas: controles mínimos en pagos, proveedores y conciliación

La segregación de funciones en finanzas no consiste en añadir aprobaciones a todo, sino en separar los puntos donde una misma persona podría crear, aprobar, ejecutar y ocultar una operación sin supervisión efectiva.
Los controles mínimos más rentables suelen concentrarse en tres procesos: altas y cambios de proveedores, ejecución de pagos y conciliación/cierre, con reglas claras de doble control (maker-checker), límites y revisión de accesos.
Incluso en equipos pequeños se puede mejorar mucho con controles compensatorios, aprobaciones por rol, revisiones mensuales y excepciones con caducidad, evitando burocracia innecesaria.

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