• La segregación de funciones en finanzas no consiste en añadir aprobaciones a todo, sino en separar los puntos donde una misma persona podría crear, aprobar, ejecutar y ocultar una operación sin supervisión efectiva.
  • Los controles mínimos más rentables suelen concentrarse en tres procesos: altas y cambios de proveedores, ejecución de pagos y conciliación/cierre, con reglas claras de doble control (maker-checker), límites y revisión de accesos.
  • Incluso en equipos pequeños se puede mejorar mucho con controles compensatorios, aprobaciones por rol, revisiones mensuales y excepciones con caducidad, evitando burocracia innecesaria.